El calendario fiscal es una herramienta imprescindible para planificar la actividad económica de las empresas, en esta publicación encontrara información actualizada a tener en cuenta en la planificación de empresas, pymes y autónomos.
Calendario fiscal 2023.
En el calendario fiscal de 2023 se especifican las fechas establecidas para el ejercicio fiscal de 2023 para personas físicas, empresas, Pymes y autónomos, encontrara toda la información detallada mes a mes sobre los plazos de presentación de las obligaciones fiscales y tributarias en España.
Obligaciones tributarias a presentar durante el 2023.
Al igual que en años anteriores en el calendario fiscal para el 2023 se deben presentar una variedad de impuestos, destacando el Impuesto del Valor Añadido (I.V.A.) para el caso de empresas y autónomos, el Impuesto de Sociedades (I.S.) para empresas y Pymes y el Impuesto de Renta de Personas Físicas (I.R.P.F.). Además, es necesario presentar a la Agencia Tributaria los Modelos Informativos.
IVA
El IVA debe presentarlo empresas y autónomos que estén en la obligación de hacerlo en cada trimestre del ejercicio fiscal, se corresponde con el Modelo 303
IRPF
El IRPF lo presenta personas físicas y se corresponde con el modelo 130.
IS – Impuesto de Sociedades
Este modelo deben presentarlo todas las personas jurídicas, estén en activo o no, se corresponde con el Modelo 200, en él se declaran todos los gastos e ingresos deducibles que se han tenido en el anterior ejercicio económico.
Retenciones e ingresos a cuenta.
Las retenciones pueden ir vinculadas a dos modelos según el caso:
Modelo 111 Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF para el caso de que la empresa tenga trabajadores a su cargo o contrate algún profesional para desarrollar su actividad económica.
Modelo 115 Retenciones e ingresos a cuenta en el que se declaran las retenciones realizadas a cuenta del IRPF en los alquileres de sus locales.
Operaciones con terceras personas.
Estos impuestos están obligados a presentarlos autónomos y Pymes que realicen operaciones con terceros, en España y que en su volumen superen 3.005,06€, dicho impuesto está vinculado al Modelo 347, y se tramita de forma telemática.
Operaciones económicas intracomunitarias.
Para este tipo de operaciones se dispone de dos modelos según cada caso:
Para empresas y autónomos que no tienen obligación de realizar la autoliquidación del IVA (Modelo 303) deben presentar las operaciones intracomunitarias a través del Modelo 309.
Para casos distintos al anterior las operaciones intracomunitarias se presentan a través del Modelo 349.
Trimestres del calendario fiscal 2023 y plazos de presentación.
El ejercicio económico se divide en cuatro trimestres:
Primer trimestre que va desde el 1 de enero de 2023 hasta el 31 de marzo de 2023 ambos días inclusive.
Segundo trimestre que se corresponde desde el día 1 de abril de 2023 hasta el 30 de junio de 2023.
Tercer trimestre comprende desde el 1 de julio de 2023 hasta el 30 de septiembre de 2023.
Cuarto trimestre abarca desde el 1 de octubre de 2023 hasta el 31 de diciembre de 2023.
También hay que tener en cuenta los plazos de presentación, ya que los trimestres incluyen la actividad económica realizada durante estos meses, pero el plazo de entrega no es posterior al trimestre, así los plazos de presentación serian:
Presentación del primer trimestre: Del 1 de abril al 20 de abril de 2023.
Presentación del segundo trimestre: Del 1 de julio al 20 de julio de 2023.
Presentación del tercer trimestre: Del 1 de octubre al 20 de octubre de 2023.
Presentación del cuarto trimestre: Del 1 de enero al 31 de enero de 2023
¿Qué impuestos/modelos se presentan en Enero?
En enero de 2023 se presentarían:
Hasta el día 20 enero de 2023:
Modelo 111 de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF
Modelo 115 de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF (para arrendamientos o subarrendamientos).
Modelo 123 de retenciones de rendimientos de capital humano.
Modelo 368 para declaración de IVA.
Hasta el día 30 de enero de 2023:
Modelo 303 para la autoliquidación del IVA.
Modelo 349 para la actividad fiscal del ejercicio económico anterior para las operaciones intracomunitarias.
Modelo 130 para pagos fraccionados de IRPF en el último trimestre del ejercicio económico 2022 en estimación directa.
Modelo 131 para pagos fraccionados de IRPF en el último trimestre del ejercicio económico de 2022 en estimación objetiva.
Hasta el día 31 de enero de 2023:
Modelo 190 que se corresponde con el resumen anual del modelo 111 trimestral.
Modelo 180 que se corresponde con el resumen anual de modelo 115 trimestral.
Festivos a tener en cuenta:
1 de enero de 2023 Año Nuevo, festivo nacional.
6 de enero de 2023 Epifanía del Señor Año Nuevo, festivo nacional.
¿Qué impuestos/modelos se presentan en febrero?
En el mes de febrero de 2023 solo se realiza la hasta el 28 de febrero de 2022 presentación de:
Modelo 347 que se corresponde con la declaración informativa anual de operaciones económicas con terceras personas.
Festivos a tener en cuenta:
28 de febrero de 2023 día de La Comunidad de Andalucía, festivo autonómico.
¿Qué impuestos/modelos se presentan en Marzo?
Hasta el día 31 de marzo de 2022:
Modelo 720 para realizar la declaración de bienes y derechos fuera del territorio nacional.
Modelo 347 declaración anual de operaciones con terceras personas.
Festivos a tener en cuenta:
1 de marzo de 2023 día de la Comunidad Balear, festivo autonómico.
19 de marzo día de San José (festivo autonómico en Comunidad Valenciana)
¿Qué impuestos/modelos se presentan en Abril?
Los modelos a presentar en abril de 2023 serian:
Desde el 7 de abril de 2022:
Modelo 100 de la declaración del IRPF anual.
Hasta el día 20 abril de 2022:
Modelo 111 de retenciones a cuenta del IRPF.
Modelo 115 de retenciones a cuenta del IRPF (arrendamientos y subarrendamientos de inmuebles).
Modelo 130 para pagos fraccionados del IRPF del primer trimestre de 2023 en casos de estimación directa.
Modelo 131 para pagos fraccionados del IRPF del primer trimestre de 2023 para casos de estimación objetiva.
Modelo 303 de Autoliquidación del IVA.
Modelo 309 para liquidar operaciones económicas en casos que no realizan la presentación del modelo 303.
Modelo 349 del resumen anual del ejercicio fiscal 2022 respecto a operaciones intracomunitarias.
Modelo 202 para el pago fraccionado de Impuesto de Sociedades y para el Impuesto de la renta de no residentes.
Festivos a tener en cuenta:
14 de abril Jueves Santo, autonómico con excepción de Cataluña.
15 de abril Viernes Santo, festivo nacional.
18 de abril Lunes de Pascua, festivo autonómico en Baleares, Cataluña, Navarra, País Vasco, La Rioja y Comunidad Valenciana.
23 de abril día de San Jorge, festivo autonómico en Castilla – León y Aragón.
¿Qué impuestos/modelos se presentan en Mayo?
En mayo únicamente se presenta, desde el jueves 5 de mayo:
Modelo 100 para la declaración anual del IRPF.
Festivos a tener en cuenta:
2 de mayo de 2022 día Internacional de los Trabajadores, se traslada la festividad del domingo 1 de mayo de 2022 al lunes día 2 en Madrid, Andalucía, Aragón, Castilla-León, Asturias, Murcia y Extremadura.
17 mayo día de las Letras Gallegas, festivo autonómico en Galicia
30 de mayo Día de las Islas Canarias, festivo autonómico en Canarias.
31 de mayo Día de Castilla La Mancha, festivo autonómico de Castilla la mancha.
¿Qué impuestos/modelos se presentan en Junio?
En el mes de junio las obligaciones tributarias a tener en cuenta son:
Desde el 2 de junio de 2022:
Modelo 100 para declaración anual del IRPF.
Hasta el 27 de junio.
Modelo 100 para la declaración anual del IRPF.
Modelo 714 para el impuesto sobre el patrimonio.
Hasta el 30 de junio:
Modelo 100 para la declaración anual del IRPF
Festivos a tener en cuenta:
6 de junio Pascua Granada, autonómico en Cataluña.
9 de junio día de la Comunidad, festivo autonómico en Murcia y la Rioja.
16 de junio día del Corpus, autonómico en Castilla la macha.
24 de junio, festivo autonómico en Valencia, Cataluña y Galicia.
¿Qué impuestos/modelos se presentan en Julio?
Los modelos a presentar en julio son:
Hasta el 20 de julio de 2023:
Modelo 111 para retenciones e ingresos a cuenta del IRPF
Modelo 115 para retenciones e ingresos a cuenta del IRPF (arrendamientos y subarrendamientos inmuebles)
Modelo 130 para pagos fraccionados del IRPF del segundo trimestre del ejercicio económico de 2023 en casos de estimación directa.
Modelo 131 para pagos fraccionados del IRPF del segundo trimestre del ejercicio económico de 2023 en casos de estimación objetiva.
Modelo 303 del IVA.
Modelo 309 para casos que no presentan modelo 303.
Modelo 349 para el resumen anual del ejercicio fiscal anterior para operaciones intracomunitarias.
Hasta el 25 de julio:
Modelo 200 para el Impuesto de Sociedades.
Festivos a tener en cuenta:
25 julio Santiago Apóstol, festivo autonómico en País Vasco, Navarra, Galicia y Madrid.
28 de julio día de la Institución, festivo autonómico en Cantabria.
¿Qué impuestos/modelos se presentan en Agosto?
En agosto no se especifica por parte de la Agencia Tributaria que se deba de presentar algún modelo o impuesto.
Festivos a tener en cuenta:
15 de agosto de 2023 día de la Asunción de la Virgen, festivo nacional.
¿Qué impuestos/modelos se presentan en Septiembre?
En septiembre no se especifica por parte de la Agencia Tributaria que se deban presentar modelos o impuestos.
Festivos a tener en cuenta:
6 de septiembre de 2023 día de Juan Sebastián Elcano, festivo local en el País Vasco.
8 de septiembre día de la Natividad, festivo autonómico en Asturias y Extremadura.
11 de septiembre día de la Diada, festivo autonómico en Cataluña.
15 de septiembre día del al Bien Apreciada, festivo autonómico en Cantabria.
¿Qué impuestos/modelos se presentan en Octubre?
En el mes de octubre de 2023 hay que tener en cuenta
Hasta el 20 de octubre:
Modelo 111 de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF.
Modelo 115 de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF.
Modelo 130 para pagos fraccionados del IRPF del tercer trimestre.
Modelo 131 para pagos fraccionados del IRPF del tercer trimestre.
Modelo 303 de la Autoliquidación del IVA.
Modelo 309 para casos que no presentan el Modelo 303.
Modelo 349 para operaciones intracomunitarias del ejercicio económico anterior.
Modelo 202 para el pago fraccionado del Impuesto de Sociedades y el Impuesto de la Renta de no residentes.
Festivos a tener en cuenta:
12 de octubre de 2023 día de la Hispanidad, festivo nacional.
¿Qué impuestos/modelos se presentan en Noviembre?
En noviembre no aparecen especificadas obligaciones de presentación de impuestos o modelos por parte de la Agencia Tributaria.
Festivos a tener en cuenta:
1 de noviembre de 2023 día de todos los Santos, festivo nacional.
¿Qué impuestos/modelos se presentan en Diciembre?
En diciembre hay que tener en cuenta:
Hasta el día 20 de diciembre:
Modelo 202 para el pago fraccionado del Impuesto de Sociedades.
Festivos a tener en cuenta:
3 de diciembre San Francisco Javier, festivo autonómico en Navarra.
6 de diciembre día de la Constitución, festivo nacional.
8 de diciembre día de la Inmaculada Concepción, festivo nacional.
25 de diciembre Navidad, Festivo nacional.
26 de diciembre día de la Natividad del señor festivo nacional excepto de Galicia, País Vasco, Valencia y Ceuta.
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